L’ARC met à jour le cadre des droits d’accise sur les produits de vapotage au Canada

Les mises à jour, en vigueur à compter du 1er janvier 2025, introduiront de nouveaux droits provinciaux, de nouvelles exigences en matière de licences et de nouveaux protocoles de conformité qui affecteront les importateurs, les fabricants et les distributeurs.

L’Agence du revenu du Canada (ARC) a annoncé des lignes directrices détaillées sur l’administration et l’application de la loi. droits d'accise sur les produits de vapotage, qui entrera en vigueur le 1er janvier 2025.

Cette mise à jour introduit des changements importants pour les fabricants, les importateurs et les distributeurs de l’industrie du vapotage.

Cela comprendra de nouvelles mesures visant à normaliser la réglementation dans des provinces spécifiques et à clarifier les exigences de conformité, au-delà de la conformité requise avec le Loi sur le tabac et les produits de vapotage et le Loi canadienne sur la sécurité des produits de consommation.

Dans ce cadre actualisé, Les produits de vapotage consommés, utilisés ou vendus à des clients au Canada sont assujettis à un droit de vapotage supplémentaire égal au taux de droit de vapotage fédéral.

Pour s’aligner sur cette mise à jour, l’ARC et les gouvernements provinciaux participants ont élargi les accords coordonnés de taxation du vapotage pour inclure Alberta, Manitoba, Nouveau-Brunswick, Yukon, et Île-du-Prince-Édouard.

La liste initiale comprenait Ontario, Québec, le Territoires du Nord-Ouest, et Nunavut.

À compter du 1er janvier 2025, tout les produits de vapotage destinés à ces juridictions doivent être estampillés d'une marque spécifique à la province pour confirmer le paiement de droits de vapotage supplémentaires. Les produits estampillés avant cette date ne peuvent rester sur le marché que jusqu'au 31 mars 2025.

Dans les provinces de vapotage non spécifiées, seul le droit de vapotage standard est appliqué. Pour les provinces spécifiées, les droits standards et supplémentaires s’appliquent.

Champ d'application du régime des droits d'accise sur les produits de vapotage

Le cadre des droits d’accise sur les produits de vapotage au Canada s’applique à ceux importés de l’étranger ou fabriqués au pays et destinés au marché des produits acquittés, qu’ils contiennent ou non de la nicotine.

Les produits de vapotage qui ne répondent pas à la définition prévue par la Loi de 2001 sur l’accise sont exonérés de ce droit.

Toute personne qui importe des produits de vapotage emballés pour estampillage doit demander un Licence de produit de vapotagede l’ARC et remplissez des critères d’admissibilité précis établis en vertu de la Loi de 2001 sur l’accise.

Les titulaires de licence de produits de vapotage peuvent importer des produits emballés mais non estampillés pour les estampiller au Canada.

Toutefois, un importateur qui n'apporte que des produits de vapotage emballés et estampillés sur le marché des droits acquittés doit s'inscrire auprès de l'ARC en tant qu'importateur. personne prescrite pour le vapotage pour obtenir les timbres d’accise nécessaires pour leurs produits.

Les titulaires de licence de produits de vapotage et les personnes visées par règlement sont également tenus de s’inscrire au régime d’estampillage des produits de vapotage de l’ARC.

Tous les produits entrant sur le marché canadien des droits acquittés doivent être emballés et estampillés de manière appropriée.

Tout produit de vapotage destiné à des provinces non spécifiées doit porter un timbre d’accise de vapotage canadien de couleur pêche, tandis que ceux destinés à des provinces spécifiées nécessitent un timbre spécifique à la province.

Si les produits de vapotage sont importés dans une province non spécifiée, mais destinés à être vendus dans une province spécifiée, ils doivent porter un timbre d’accise sur le vapotage indiquant le droit supplémentaire selon l’endroit où ils sont vendus.

Annexe C de Mémorandum D18-3-2 contient un organigramme détaillé illustrant la manière dont le cadre des droits d’accise est appliqué aux produits de vapotage importés.

Droits de douane et taxes sur les produits de vapotage

De nouveaux taux de droits sont en vigueur depuis le 1er juillet 2024 et continueront d’être en vigueur à compter du 1er janvier 2025. Ce sont :

Pour les produits de vapotage liquide :

• 1,12 $ par 2 millilitres (mL), ou fraction de celui-ci, pour les 10 premiers ml de substance de vapotage dans le dispositif de vapotage ou le contenant immédiat.
• 1,12 $ par 10 ml, ou une fraction de celle-ci, pour des quantités supérieures aux 10 premiers ml.

Pour les produits de vapotage solides :

• 1,12 $ pour 2 grammes (g), ou une fraction de celui-ci, pour les 10 premiers g de substance de vapotage dans le dispositif ou le contenant immédiat.
• 1,12 $ pour 10 g, ou une fraction de celle-ci, pour des quantités supérieures aux 10 premiers g.

Vous pouvez en apprendre davantage sur le calcul des droits d'accise en vous référant à la section Liens connexes de l'Avis sur les droits d'accise. EDN82.  

Quant à la valeur fiscale des produits de vapotage, elle est calculée selon la formule A plus B où:

• UN est la valeur du produit de vapotage telle qu'elle serait déterminée en vertu des articles 48 à 53 de la Loi sur les douanes (c'est-à-dire la valeur en douane)
  
  
• B désigne tous les droits et taxes payables en lien avec les douanes (par exemple, en vertu du Tarif des douanes, de la Loi sur la taxe d’accise, de la Loi de 2001 sur l’accise ou de la Loi sur les mesures spéciales d’importation, etc.).

La TPS/TVH s’applique à la valeur taxable du produit de vapotage. De plus, lorsqu’une taxe de vente provinciale est applicable, elle s’applique également à la valeur taxable du produit de vapotage et à la TPS applicable.

Tenue de registres et conformité

En vertu du paragraphe 206(1) de la Loi de 2001 sur l’accise, chaque titulaire de licence de produit de vapotage et chaque personne visée par règlement en matière de vapotage est tenu de conserver tous les dossiers nécessaires pour déterminer s’ils se conforment à la Loi.

Cela comprend la quantité de produits de vapotage fabriqués, reçus, utilisés, emballés, vendus et éliminés. Les dossiers doivent également appuyer les renseignements déclarés concernant la possession et l’utilisation de tout timbre d’accise sur le vapotage émis.

De plus, les entreprises doivent conserver tous les dossiers pertinents pendant au moins six ans pour démontrer leur conformité.

Pour plus de détails sur cette mise à jour et des conseils sur le calcul des droits pour les importations de produits de vapotage, veuillez contacter l'un des nos professionnels du commerce.