Pourquoi les droits de douane et la TPS sur les importations ne sont pas identiques
Les droits de douane sont déterminés par les règles de classification et d’origine et sont calculés en fonction de la valeur imposable. En revanche, la TPS est calculée sur la valeur imposable, qui peut inclure des droits de douane.
Sur la déclaration de comptabilité commerciale (DCC), les droits de douane et la TPS apparaissent comme des montants distincts, même s’ils sont évalués au même stade du processus d’importation.
De nombreux importateurs les considèrent comme une seule et même chose. Mais ce n’est pas le cas.
Oui, les deux sont perçus à la frontière par l’Agence des services frontaliers du Canada (ASFC), et les deux augmentent le montant que vous payez sur vos importations.
Mais ils servent des objectifs différents, sont calculés différemment et affectent votre entreprise de manières très différentes.
Dans cet article, nous expliquons les différences entre les droits de douane et la TPS sur les importations et identifions les sources de confusion fréquentes chez les importateurs canadiens.
What is duty on imports?
Un droit de douane est un tarif perçu sur certaines marchandises importées en vertu du tarif douanier canadien. Ces frais sont évalués et perçus par l’ASFC lorsque vos marchandises sont dédouanées au Canada
Les droits de douane ne s’appliquent pas à toutes les importations. L’applicabilité de cette mesure et le montant de votre cotisation dépendent de trois facteurs :
Classification tarifaire
Chaque produit que vous importez doit être classifié et se voir attribuer un numéro de classification tarifaire SH (code SH). Ce code détermine le taux de droit applicable et si des mesures spéciales peuvent s’appliquer.
Pays d’origine
Les taux de droits de douane peuvent varier en fonction de l’origine des marchandises. L’origine détermine également si vous pouvez réclamer des taux de droits préférentiels dans le cadre d’un accord de libre-échange.
Valeur en douane
Dans la plupart des cas, les droits de douane sont calculés en pourcentage de la valeur fiscale. Ce montant est généralement calculé en fonction du prix que vous avez payé pour les marchandises, des ajustements étant nécessaires en vertu des règles d’évaluation canadiennes.
Une fois les droits de douane calculés, ils font partie intégrante du coût total à l’arrivée.
Le coût rendu correspond au coût total de l’importation de vos marchandises au Canada et de leur préparation à la vente, incluant le prix d’achat, le transport, l’assurance et les frais de douane.
Comment la TPS est calculée sur les importations
La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe fédérale qui s’applique à la plupart des biens importés au Canada.
Unlike duty, which is tied to tariff classification and trade policy, GST is a consumption tax. 
Lors de l’importation de marchandises, la TPS est calculée sur la valeur fiscale, et pas seulement le prix facturé. Cela comprend généralement :
- La valeur des marchandises déterminée aux fins des droits de douane (valeur en douane)
- Tous les droits et taxes payables à l’importation (à l’exclusion de la TPS), y compris les AD/CVD (droits antidumping ou compensateurs) le cas échéant
Les 3 principales erreurs des importateurs (et comment les éviter)
Comme les droits de douane et la TPS sont tous deux évalués au moment de l’importation et figurent sur les mêmes documents comptables, il est facile de les confondre.
Voici les erreurs les plus courantes que peuvent commettre les importateurs canadiens et comment les éviter :
Erreur n° 1 : Considérer les droits de douane et la TPS comme une seule et même « taxe à l’importation »
De nombreux importateurs regroupent les droits de douane et la TPS en une seule ligne de coût total à l’arrivée.
Pour éviter cela, suivez-les séparément.
N’oubliez jamais que les droits de douane sont des frais douaniers liés à la classification et à l’origine, tandis que la TPS est une taxe à la consommation payée au moment de l’importation.
Erreur n° 2 : Supposer que « hors taxes » signifie « sans droits de douane »
Si vos marchandises sont éligibles à un accord de libre-échange, les droits de douane peuvent être nuls. Mais la TPS peut toujours s’appliquer.
L’allègement des droits de douane supprime les droits, pas la TPS. N’oubliez donc pas que « hors taxes » ne signifie pas « sans droits de douane ».
Erreur n° 3 : Utiliser le total de la facture pour estimer la TPS
Certains importateurs estiment la TPS en se basant uniquement sur la valeur de la facture, puis sont surpris à la frontière. La TPS est calculée sur une valeur d’importation plus large qui inclut les droits de douane et certains frais de transport et d’assurance.
Pour plus de précision, basez votre estimation de la TPS sur la valeur imposable et non sur le prix facturé.
Comment nous pouvons vous aider
Chez Cole International, nous proposons des services de conseil en commerce international et de courtage en douane destinés à aider les entreprises canadiennes à valider la classification tarifaire, l’origine et la valeur afin que les droits de douane et la TPS soient évalués correctement.
Contactez l’un de nos professionnels du commerce pour vérifier que vous payez bien les droits et la TPS appropriés, et pour identifier les sources potentielles de pertes financières.
Le courtage en douane.C’est notre métier.
