Comprendre la différence entre la valeur en douane et la valeur fiscale

Lorsque vous importez des marchandises au Canada, les douanes peuvent appliquer des droits et taxes.

La valeur en douane et la valeur fiscale sont utilisées pour évaluer les montants dus sur votre envoi.

Et, bien que ces deux valeurs soient souvent confondues, elles servent des objectifs différents et se calculent différemment.

Dans cet article, nous expliquons ce qu’est la valeur fiscale et en quoi elle diffère de la valeur en douane.

Nous expliquons également comment la valeur fiscale est calculée afin de vous aider à estimer vos coûts d’importation. 

Qu’est-ce que la valeur fiscale?

Alors que la valeur en douane est le montant utilisé pour évaluer vos droits de douane, la valeur fiscale est le montant utilisé pour calculer la taxe de vente sur les marchandises importées lorsqu’elles entrent au Canada, à l’exception des articles spécifiés comme les importations non taxables.

Pour les biens commerciaux, seule la taxe sur les produits et services (TPS) est payable au moment de l’importation et relève de la responsabilité de l’importateur.

Une fois les marchandises importées dans une province participante, la composante provinciale de la taxe de vente harmonisée (TVH) peut devoir être auto-évaluée, le cas échéant.

La principale différence entre la valeur en douane et la valeur fiscale réside dans le fait qu’elle diffère de la valeur comptable pour les impôts

La valeur en douane et la valeur fiscale sont toutes deux évaluées au moment de l’importation, mais elles s’appliquent à des étapes différentes du processus d’évaluation.

La valeur de référence pour les droits de douane est utilisée en premier lieu pour déterminer si des droits de douane s’appliquent.

La valeur fiscale est appliquée après cette étape, une fois les droits calculés.

Comment la valeur fiscale est calculée

La valeur fiscale repose toujours sur la valeur en douane. Voici comment cela se calcule :

1. Déterminer la valeur aux fins de droits de douane

Il s’agit de la valeur en douane des marchandises utilisée pour calculer les droits de douane.

2. Ajouter les droits de douane et taxes à payer

Ajoutez les droits de douane applicables aux marchandises, en plus de tous les droits d’accise et taxes ou droits antidumping/compensateurs (SIMA) qui s’appliquent.

Le total de ces montants devient la valeur fiscale.

Une fois que vous avez déterminé la valeur fiscale, vous pouvez appliquer la TPS de 5 % pour estimer le montant total dû sur votre envoi au moment de l’importation.

Idées fausses courantes concernant la valeur fiscale

Les malentendus suivants peuvent entraîner des estimations de coûts inexactes et de la confusion lors de l’évaluation des droits et taxes :

S’attendre à ce que « hors taxes » signifie « sans droits de douane »

Même en l’absence de droits de douane, la taxe sur les ventes s’applique généralement. 

Confondre la valeur en douane avec la valeur fiscale

Bien que les deux valeurs soient évaluées au moment de l’importation, chacune sert un objectif différent. La valeur en douane détermine votre obligation tarifaire, tandis que la valeur fiscale détermine votre obligation en matière de TPS. 

En supposant que la taxe de vente soit calculée sur le prix de la facture

La valeur fiscale ne se limite pas au prix d’achat indiqué sur la facture commerciale. Comme elle inclut les droits de douane et autres taxes, la somme imposable finale est souvent supérieure au prix d’achat des marchandises.

Comment nous pouvons vous aider

Chez Cole International, nous proposons des services de conseil en commerce international et courtage en douane destinés à aider les entreprises canadiennes à comprendre comment les droits et taxes sont appliqués au moment de l’importation.

Notre équipe travaille quotidiennement avec les importateurs pour les aider :

• Comprendre comment la taxe de vente est appliquée à leur envoi
• Calculer la valeur correcte de la taxe sur leurs marchandises importées
• Vérifiez leurs documents pour vous assurer que la valeur fiscale a été déclarée correctement

Nous ne croyons pas aux conjectures. Nous réussissons du premier coup.

Contactez l’un de nos professionnels du commerce pour plus d’informations ou si vous avez besoin d’aide pour évaluer la valeur fiscale de vos importations.