Comprendre les principes de base du système de contingents tarifaires (CT) du Canada

Le taux de droits de douane que vous payez n'est pas toujours fixe et, dans de nombreux cas, il dépend de la quantité de votre produit déjà entrée dans le pays.

Ce système est connu sous le nom de contingent tarifaire (TRQ).

Dans cet article, nous présentons les principes fondamentaux des tarifs douaniers canadiens et expliquons ce que vous devez prendre en considération avant d'expédier vos marchandises.

Qu'est-ce qu'un quota tarifaire ?

Un contingent tarifaire (CT) est une mesure commerciale qui permet à une certaine quantité d'un produit d'entrer au Canada à un taux tarifaire inférieur.

Une fois ce quota atteint, toute importation supplémentaire du même produit sera soumise à un droit de douane plus élevé pour le reste de la période de quota.

Le cas échéant, les contingents tarifaires créent deux niveaux de droits différents pour les mêmes marchandises. L’une pour les envois respectant le quota (dans le quota) et l’autre pour ceux qui le dépassent (hors quota).

Quels sont les produits soumis à des contingents tarifaires ?

Au Canada, les contingents tarifaires s'appliquent principalement aux produits agricoles faisant l'objet d'un régime de gestion de l'offre et à certains biens couverts par des accords de libre-échange. 

Commun marchandises soumises à des droits de douane inclure:

• Produits laitiers
• Margarine
• Volaille
• Œufs
• Bœuf et veau
• Grains
• Aliments transformés
• allocations spécifiques aux ALE

Bien que la plupart des contingents tarifaires s'appliquent aux produits agricoles, le Canada utilise également des contingents dans d'autres secteurs.

Il s'agit notamment de contingents tarifaires sur certains produits en acier et en aluminium et de niveaux de préférence tarifaire (NPT) pour les textiles et les vêtements dans le cadre de certains accords de libre-échange.

Étant donné que les contingents tarifaires sont spécifiques à chaque classification tarifaire, tous les produits d'une même catégorie ne sont pas traités de la même manière.

Un courtier en douane peut vous aider à confirmer le classement de vos marchandises et à déterminer si un quota est disponible pour celles-ci.

Fonctionnement du système TRQ

Les contingents tarifaires fonctionnent selon un cycle annuel.

Cependant, tous les cycles de TRQ ne suivent pas une année civile (de janvier à décembre).

Affaires mondiales Canada (AMC) est responsable de l’administration de la plupart des contingents tarifaires du Canada, en vertu de la Loi sur les permis d’exportation et d’importation (EIPA).

Pour de nombreux produits soumis à des quotas, GAC délivre des permis d'importation spécifiques. Ces permis déterminent si un envoi est traité au taux tarifaire inférieur applicable aux contingents ou au taux supérieur applicable aux contingents.

Les quotas peuvent être soit attribués à des importateurs spécifiques, soit accordés selon le principe du premier arrivé, premier servi.

Comme les quotas peuvent se remplir rapidement, il est préférable de les confirmer auprès de votre courtier en douane avant l'expédition.

Demande d'attribution de TRQ

Si le contingent tarifaire est attribué, vous devez demander une part du contingent et démontrer que vous répondez à certains critères d’admissibilité.

Chaque TRQ est administré indépendamment, une demande distincte est donc généralement requise pour chaque quota.

GAC peut inspecter tout demandeur afin de vérifier sa conformité à l'EIPA, et les décisions d'attribution sont communiquées par écrit une fois le processus d'examen terminé.

Parfois, vous pourriez avoir besoin de fournir des documents supplémentaires pour confirmer votre admissibilité. Dans de tels cas, GAC pourrait demander :

• factures d'achat ou de vente
• Preuve du paiement
• Recettes ou formulations de produits
• Décisions relatives au classement tarifaire ou lettres d'opinion de l'ASFC
• Rapports de production ou de traitement
• Informations client ou contrats
• Spécifications du produit
• Analyses de laboratoire

Le transfert, le retour et la sous-utilisation des TRQ

Il existe des règles spécifiques qui régissent la manière dont les allocations peuvent être transférées ou restituées, et la manière dont la sous-utilisation peut affecter l'admissibilité future aux quotas.

Transfert d'allocations

Dans le cadre de nombreux contingents tarifaires, les détenteurs d’allocations peuvent transférer une partie ou la totalité de leur allocation à d’autres détenteurs d’allocations au sein du même contingent tarifaire, à condition qu’un formulaire de demande de transfert officiel soit soumis à AC.

Toutefois, les transferts ne peuvent pas s'effectuer entre différents TRQ.

Retour des allocations non utilisées

De nombreux contingents tarifaires permettent aux détenteurs de quotas de restituer les portions inutilisées de leur contingent sans pénalité, à condition que la restitution soit soumise par écrit avant la date limite spécifiée.

Les volumes retournés pourront ultérieurement être redistribués à d'autres demandeurs admissibles qui pourront les utiliser.

Règles de sous-utilisation

Chaque TRQ a un taux d'utilisation prédéterminé.  

Les détenteurs de quotas qui ne respectent pas ce seuil et qui ne restituent pas la portion inutilisée avant la date limite pourraient voir leur quota réduit l'année suivante.

contingents tarifaires et accords de libre-échange

De nombreux accords de libre-échange du Canada comprennent des contingents tarifaires qui fixent des volumes spécifiques de marchandises admissibles à des taux tarifaires réduits dans le cadre des contingents.

Même si un produit remplit les conditions requises traitement préférentiel en vertu d'un accord de libre-échange, ce taux ne peut s'appliquer que lorsque le volume prévu dans le quota est disponible.  

Si le quota est déjà atteint ou si vous ne détenez pas le permis requis, votre envoi peut être soumis au taux de dépassement de quota plus élevé (souvent le taux NPF), quel que soit l'accord en vigueur.

Comment Cole International peut vous aider

Chez Cole International, nous proposons conseil en commerce international et courtage en douane services destinés à aider les entreprises canadiennes déterminer si et comment des quotas peuvent s'appliquer à leurs expéditions. 

Notre équipe travaille quotidiennement avec les importateurs pour :

• Consultez les détails du produit et vérifiez si des tarifs préférentiels s'appliquent.
• Vérifiez la disponibilité des quotas et identifiez le tarif approprié, qu'il soit inclus ou non dans le quota.
• Déterminez si un permis d'importation spécial est requis pour l'expédition.
• Identifier les risques potentiels de non-conformité susceptibles d'affecter les taux de droits de douane

Nous ne croyons pas aux conjectures. Nous réussissons du premier coup.

Contactez l'un des nos professionnels du bâtiment si vous n’êtes pas certain que vos marchandises soient soumises à un contingent tarifaire, ou si vous avez besoin d’aide pour confirmer la disponibilité des quotas et demander un permis.