Remboursement des droits de douane au Canada : Pouvez-vous demander un remboursement des droits payés?

Le remboursement des droits de douane permet aux entreprises canadiennes de récupérer les droits sur les marchandises qui ne sont pas consommées au Canada, à condition que les demandes soient soumises à temps et appuyées par les documents appropriés.

Le remboursement des droits de douane est une opportunité négligée offerte aux entreprises canadiennes, mais il peut représenter des milliers de dollars de remboursements sur les droits déjà payés.

Grâce au Programme de remboursement des droits de douane, vous pourriez être admissible à récupérer une partie ou la totalité des droits que vous avez payés à la frontière dans certaines conditions, par exemple lorsque des matières premières importées sont utilisées dans un produit final que vous exportez ou lorsque des stocks défectueux sont détruits.

Comprendre le fonctionnement du remboursement des droits de douane peut faire la différence entre laisser de l’argent sur la table et débloquer de précieuses économies.

Cet article explique ce qu’est le remboursement des droits de douane, qui peut bénéficier du programme et les principales conditions dans lesquelles les entreprises canadiennes peuvent demander un remboursement des droits de douane.

Qu’est-ce qu’un remboursement des droits de douane?

Le remboursement des droits de douane est un programme d’incitation commerciale qui permet aux entreprises canadiennes de récupérer les droits qu’elles ont déjà payés lorsque les marchandises ne sont finalement pas consommées au Canada.

Administré par l’Agence des services frontaliers du Canada (ASFC), le programme vise à garantir que les droits ne sont pas perçus de façon permanente sur les marchandises qui quittent le pays ou qui sont radiées au lieu d’être utilisées au Canada.

Sous le Programme de remboursement des droits de douane, les importateurs peuvent avoir droit à un remboursement si les marchandises sont :

• Exportées dans le même état que celui dans lequel elles ont été importées (ou utilisées uniquement à des fins d’affichage/démonstration)
• Utilisé dans la production ou la fabrication de nouveaux articles qui sont ensuite exportés
• Obsolètes, excédentaires ou défectueux et sont détruits sous la supervision de l’ASFC

Le remboursement des droits de douane est disponible pour les droits de douane, les droits antidumping et compensateurs (AD/CV) et les taxes d’accise applicables initialement payées sur les marchandises commerciales importées. Toutefois, la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) ne peut pas être remboursée par le biais du remboursement des droits de douane. 

Admissibilité et portée

Pour bénéficier du remboursement des droits de douane, deux conditions doivent être remplies.

Premièrement, les droits doivent avoir été payés au moment de l’importation. Deuxièmement, les marchandises doivent correspondre à l’un des scénarios suivants :

1. Exporté dans le même état

Les marchandises sont réexportées du Canada exactement comme elles ont été importées, sans être utilisées ou consommées au Canada à d’autres fins que l’entreposage temporaire, les essais, l’exposition ou la démonstration.

2. Utilisé dans la fabrication ou la production

Les marchandises importées sont :

1. Utilisés comme matériaux ou composants dans la fabrication de produits finis qui sont ensuite exportés, ou
2. Directement consommés ou dépensés dans ce processus de fabrication (autres que le carburant ou l’équipement de l’usine).

3. Détruit sous la supervision de l’ASFC

Les marchandises importées - qu’elles soient obsolètes, défectueuses ou excédentaires - sont détruites plutôt que d’être mises sur le marché canadien. La destruction doit être officiellement constatée par un agent de l’ASFC ou certifiée par un tiers qualifié et indépendant.

Qui peut demander un remboursement des droits de douane?

Le remboursement des droits de douane peut être demandé par une personne ou une entité admissible qui peut fournir des pièces justificatives.

Les réclamations des droits de douane peuvent être déposées par l’une des parties suivantes :

• L’importateur
• L’exportateur
• Le processeur
• Le propriétaire
• Le producteur

Une seule réclamation peut être formulée sur les mêmes marchandises, donc si plusieurs réclamants sont impliqués, des dérogations de tous les autres demandeurs admissibles doivent être fournies.

Demandes et documents justificatifs

Le processus de demande de remboursement des droits de douane est désormais centralisé via le portail client GCRA (PCG).

Pour postuler, vous devrez compléter le Formulaire K32, Demande de remboursement des droits de douane, et le soumettre en ligne, accompagné des pièces justificatives prouvant le paiement des droits à l’importation et l’élimination légale (exportation ou destruction) des marchandises.

La documentation justificative comprend, mais ne se limite pas à :

• Une copie de la facture de vente à l’exportation
• Un connaissement ou un autre document d’expédition
• Autre preuve d’exportation, telle que demandée par l’ASFC

Si vous n’êtes pas l’importateur, vous devrez soumettre une dérogation de l’importateur. De même, si vous n’êtes pas l’exportateur, vous aurez besoin d’une dérogation de la part de l’exportateur.

Délais et conditions de remboursement des droits de douane

Il existe des délais et des conditions pour soumettre des demandes de remboursement de droits de douane.

Pour avoir droit à un remboursement, vous devez soumettre votre réclamation dans les quatre ans à compter de la date à laquelle les marchandises ont été comptabilisées à l’importation (cinq ans pour les marchandises détruites). 

Vous êtes également tenu de conserver des registres précis, en plus de pièces justificatives, pour valider votre réclamation.

Chaque réclamation est soumise à l’examen de l’ASFC et les demandes incomplètes ou inexactes peuvent être rejetées.

Comment Cole International peut vous aider

Chez Cole International, nous fournissons des services de conseil commercial et de courtage en douane pour aider les entreprises canadiennes à identifier les possibilités de remboursement des droits de douane et à récupérer les coûts qui pourraient autrement être négligés.

Notre équipe travaille quotidiennement avec les entreprises pour :

• Examiner les importations et les exportations passées pour confirmer l’éligibilité au remboursement des droits de douane
• Préparez et soumettez des demandes précises dans les délais impartis par l’ASFC
• Assurez-vous que tous les documents requis sont remplis et classés correctement

Nous ne croyons pas aux conjectures. Nous réussissons du premier coup. 

Contactez l’un de nos professionnels du commerce pour savoir si vos marchandises sont admissibles à un remboursement des droits de douane.