Frais d'importation sur les importations canadiennes et leur cumul

Lorsque vous importez des marchandises au Canada, plusieurs frais d'importation des règles de calcul spécifiques peuvent s'appliquer à votre envoi.

Savoir quels frais s'appliquent et comment ils s'appliquent vous donne une idée plus précise de ce que vous devrez réellement payer à la frontière.

Dans cet article, nous vous expliquons les différents types de frais d'importation qui peuvent s'appliquer, comment chacun est généralement calculé et comment ils s'accumulent lorsque plusieurs frais s'appliquent.

Des frais d'importation peuvent s'appliquer à votre envoi.

Un ou plusieurs types de droits et taxes peuvent s'appliquer lorsque vous importez des marchandises au Canada, telles que :

Droits de douane

Basé sur classification tarifaire et pays d'origineLes droits de douane sur les marchandises importées sont fixés dans le Tarif des douanes du Canada et peuvent être réduits ou éliminés en vertu des dispositions applicables. traitement tarifaire. Ils sont généralement calculés en fonction de vos marchandises. valeur aux fins de douane.

Droits antidumping

Lorsque des marchandises sont déversées en dumping au Canada, droits antidumping peut s'appliquer en vertu de la Loi sur les mesures spéciales d'importation (SIMA). Ces droits ne sont pas calculés de la même manière que les droits de douane ordinaires. Elles sont en réalité égales à la marge de dumping, c'est-à-dire la différence entre la valeur normale et le prix à l'exportation des marchandises.

Droits compensateurs

Lorsque des marchandises importées bénéficient de certaines subventions de gouvernements étrangers, des droits compensateurs peuvent s'appliquer en vertu de la loi SIMA. À l'instar des droits antidumping, ils ne sont pas calculés comme les droits de douane ordinaires. Elles sont en revanche égales au montant de la subvention sur les biens, généralement un montant spécifique par unité.

Surtaxes

Les surtaxes sont des droits de douane supplémentaires qui peuvent être imposés sur les importations en provenance de certains pays ou sur certains produits. Le cas échéant, ils sont généralement calculés sur la valeur imposable.

Droits d'accise

Certains produits, notamment la bière, les spiritueux, le vin, les produits du tabac, les produits du cannabis et les produits de vapotage, peuvent être soumis à droits d'accise. Ces droits de douane sont généralement calculés en fonction de la quantité plutôt qu'en pourcentage de la valeur.

Droits d’accises

Les véhicules énergivores, les climatiseurs automobiles et certains produits pétroliers peuvent être soumis à des taxes d'accise. Selon la nature des marchandises, ces taxes peuvent être des montants fixes plutôt que des pourcentages de la valeur.

taxe de luxe

Introduite en 2022, la taxe de luxe s'applique à certaines voitures neuves dont le prix dépasse 100 000 $. Il est généralement calculé comme le moindre des deux montants suivants : 10 % du montant imposable total et 20 % du montant excédant le seuil de 100 000 $.

Taxe sur les produits et services (TPS)

La TPS s'applique à la plupart des importations commerciales à un taux de 5 %. Il est généralement calculé sur la base de valeur pour impôt. Selon la nature de l'envoi, ce montant peut inclure la valeur en douane plus les droits de douane applicables, les droits SIMA, les surtaxes, les droits d'accise, les taxes d'accise ou la taxe de luxe.

Comment les frais d'importation s'accumulent

Lorsque plusieurs frais s'appliquent à un même envoi, ils ne sont pas tous calculés sur la même base.

Les droits de douane et de nombreuses surtaxes sont généralement calculés sur la base de valeur aux fins de douane. Les autres taxes, notamment les droits antidumping, les droits compensateurs, les droits d'accise, les taxes d'accise et la taxe de luxe, sont soumises à leurs propres règles de calcul en fonction des marchandises et des mesures applicables en vigueur.

Une fois les droits d'importation applicables déterminés, ils sont ajoutés à la valeur en douane pour établir le valeur pour impôt, qui sert de base au calcul de la TPS.

Exemple

Une cargaison a une valeur douanière de 10 000 $. Les marchandises sont soumises à un droit de douane de 6 %, à une surtaxe de 25 % et à une TPS de 5 %. Les frais d'importation sont calculés comme suit :

Dans cet exemple, le montant total à payer serait de 13 755 $.

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